Podatek minimalny dla firm z niskim dochodem lub z stratą podatkową 

Podatek minimalny to wymagana opłata nakładana na firmy, które odnotowują niedostateczny dochód lub zanotowały stratę podatkową. Zgodnie z artykułem 24ca. 1. Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, podatek ten dotyczy firm oraz grup kapitałowych, które w danym roku podatkowym: 

  • poniosły stratę ze źródeł przychodów inne niż z zysków kapitałowych lub 
  • osiągnęły udział dochodów ze źródeł przychodów inne niż z zysków kapitałowych, stanowiący mniej niż 2% ogólnych przychodów. 

Stawka podatku wynosi 10% podstawy opodatkowania. 

Podatek minimalny dla firm z niskim dochodem lub z stratą podatkową

Kto podlega podatkowi minimalnemu? 

Podatek minimalny obejmuje głównie: 

  • Firmy z siedzibą lub zarządem w Polsce (np. spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki akcyjne, proste spółki akcyjne, spółki komandytowe, spółki komandytowo-akcyjne), 
  • Grupy kapitałowe (PGK). 

Wyłączenia przedmiotowe z podatku minimalnego 

Zgodnie z artykułem 24ca ust. 2, podatek minimalny nie będzie uwzględniany między innymi w przypadku: 

  • Kosztów zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów, takich jak odpisy amortyzacyjne, koszty nabycia, produkcji lub ulepszenia środków trwałych objętych umowami leasingowymi, 
  • Opłat wynikających z umów leasingu operacyjnego, 
  • Transakcji objętych cenami regulowanymi, jeśli firma poniosła stratę lub jej rentowność nie przekroczyła 2%, 
  • Wzrostu kosztów uzyskania przychodów z tytułu zakupu energii elektrycznej, cieplnej lub gazu przewodowego, 
  • Niektórych podatków i opłat, takich jak podatek akcyzowy, podatek od sprzedaży detalicznej, podatek od gier, opłata paliwowa i opłata emisyjna, 
  • Części kosztów uzyskania przychodów z wynagrodzeń, składek na ubezpieczenie społeczne i wpłat do pracowniczych planów kapitałowych. 

Zwolnienia podmiotowe od podatku minimalnego 

Zgodnie z artykułem 24ca ust. 14, zwolnione są od podatku minimalnego firmy: 

  • Rozpoczynające działalność (zwolnienie działa przez pierwsze 3 lata prowadzenia działalności), 
  • Firmy, które w roku podatkowym uzyskały przychody niższe o co najmniej 30% w stosunku do roku poprzedniego, 
  • Firmy, które osiągnęły rentowność powyżej wskaźnika 2% w jednym z ostatnich trzech lat podatkowych, 
  • Firmy, których udziałowcami są wyłącznie osoby fizyczne, 
  • Grupy firm, w których jedna spółka posiada co najmniej 75% udział w kapitale pozostałych spółek, 
  • Firmy działające w określonych branżach. 

Dlaczego warto skorzystać z usług biura księgowego BPO BTLA w kontekście podatku minimalnego? 

Nasza specjalistyczna wiedza oraz doświadczenie pozwalają zapewnić kompleksową obsługę podatkową zgodną z przepisami. Oferujemy dopasowane rozwiązania, minimalizujące obciążenia podatkowe i optymalizujące koszty. Nasz zespół ekspertów służy profesjonalnym doradztwem, dbając o zgodność z przepisami, przy jednoczesnym zapewnieniu bezpieczeństwa danych i elastyczności współpracy. Wybierając BPO BTLA, wybierasz zaufanego partnera, który zadba o Twoje finanse z profesjonalizmem. 

Dzięki naszym usługom księgowym możesz być pewny, że Twoje sprawy podatkowe są w dobrych rękach. Zaufaj nam i skorzystaj z naszego doświadczenia, aby zoptymalizować swoje podatki i osiągnąć pełne zgodność z obowiązującymi przepisami.