TOP 5 zmian dla księgowych w 2024 roku – Obowiązek płacenia podatku minimalnego

Podatek minimalny został wprowadzony do ustawy CIT od 1 stycznia 2022 roku. Z uwagi na sytuację polityczno-gospodarczą ustawodawca zawiesił obowiązywanie nowych regulacji do 31 grudnia 2023 roku. Wyjątek dotyczy podatników, których ro podatkowy nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Jeśli rok podatkowy rozpoczął się przed 1 stycznia 2024 r., a zakończy po 31 grudnia 2023 r., to stosowanie nowych przepisów będzie zawieszone jeszcze do zakończenia takiego roku podatkowego. Oznacza to, że od 2024 roku podatnicy będą musieli rozważyć konieczność podlegania pod opodatkowanie podatkiem minimalnym.

Jakie firmy będą podlegać podatkowi minimalnemu CIT?

Podatkowi minimalnemu będą podlegać podatnicy CIT opodatkowani w Polsce od całości swoich dochodów oraz podatkowe grup kapitałowe, które poniosły stratę lub osiągnęły niski poziom dochodowości. Obowiązek zapłaty minimalnego podatku dochodowego występuje w odniesieniu do podatników CIT, którzy w roku podatkowym:

ponieśli stratę ze źródła przychodów innych niż z zysków kapitałowych (stratę z działalności operacyjnej) albo
osiągnęli udział dochodów ze źródła przychodów innych niż z zysków kapitałowych, w przychodach innych niż z zysków kapitałowych w wysokości nie większej niż 2% (wskaźnik rentowności) – zgodnie z art. 24ca ust. 1 ustawy o CIT.

Które firmy nie będą podlegać podatkowi minimalnemu CIT?

Nie wszyscy podatnicy CIT będą więc objęci podatkiem minimalnym. Takie opodatkowanie w zasadzie nie będzie dotyczyło podmiotów, które nie mają statusu spółki w rozumieniu ustawy o CIT i funkcjonują w oparciu o tzw. odrębne ustawy (np. spółdzielnie, fundacje, stowarzyszenia czy SPZOZ).

Ile będzie wynosił podatek minimalny CIT?

Zgodnie z art. 24ca ust. 1 ustawy o CIT, minimalny podatek wynosi 10% podstawy opodatkowania. Przy tym podstawa opodatkowania to suma m.in. 1,5% przychodów podatnika (innych niż z zysków kapitałowych) oraz przekraczających limit kosztów finansowania dłużnego i usług niematerialnych ponoszonych na rzecz podmiotów powiązanych. Jedną z możliwości jest wybranie uproszczonej kalkulacji podatku minimalnego, gdzie podstawą opodatkowania jest kwota odpowiadająca 3% wartości przychodów (innych niż z zysków kapitałowych) osiągniętych przez podatnika w roku podatkowym. Zgodnie z art. 24ca ust. 3a ustawy o CIT, o wyborze tego sposobu ustalania podstawy opodatkowania podatnik informuje w zeznaniu składanym za rok podatkowy, w którym dokonał takiego wyboru.

W jakim terminie należy zapłacić podatek minimalny CIT?

Minimalny podatek dochodowy będzie należało zapłacić do końca trzeciego miesiąca roku następnego. W praktyce, podatnicy zapłacą po raz pierwszy minimalny podatek dochodowy do końca marca 2025 r., rozliczając się z CIT za rok 2024.

Dlaczego warto skorzystać usług BTLA BPO przy rozliczeniu podatku minimalnego CIT?

Skorzystanie z usług księgowych BTLA BPO przy rozliczeniu podatku minimalnego CIT to klucz do efektywnego i bezpiecznego zarządzania finansami Twojej firmy. BTLA BPO to interdyscyplinarna firma, która oferuje kompleksowe rozwiązania, łącząc głęboką wiedzę podatkową z doświadczeniem w księgowości, dzięki temu skutecznie pomagając uniknąć ryzyka niewłaściwego rozliczenia. Z BTLA BPO zyskasz partnera, który zadba o skuteczne zarządzanie Twoimi zobowiązaniami podatkowymi, pozwalając Ci skoncentrować się na rozwoju biznesu.